Những sai phạm về hóa đơn, chứng từ DN cần tránh theo quyết định 78/QĐ-TT ngày 02/02/2023:
A - Hóa đơn bán hàng: Thời điểm xuất hóa đơn; thời điểm kê khai thuế GTGT; thời điểm tính thuế TNDN; các trường hợp viết hóa đơn không phải là Doanh thu; Tại sao lại có sự khác biệt về Doanh thu kê thuế GTGT và Doanh thu trên báo cáo tài chính. Các lỗi sai về Doanh thu kê khai thuế GTGT và Doanh thu tính thuế TNDN khi hiểu sai về thời điểm lập hóa đơn, thời điểm ký hóa đơn; thời điểm lập và thời điểm ký khác nhau?
Sử dụng hóa đơn đối với trường hợp giảm trừ Doanh thu
Các trường hợp không phải kê khai thuế GTGT: thưởng hợp đồng; phạt hợp đồng, lãi vay có phải phải xuất hóa đơn? Các sai phạm đối với hóa đơn tiêu dùng nội bộ, hóa đơn vay mượn, hoàn trả, hóa đơn tiền tạm ứng.
Sửa sai hóa đơn bán hàng không đúng quy định: Viết hóa đơn sai: có mã và không có mã của cơ quan Thuế; viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm nhưng không kê khai thuế GTGT và TNDN đúng kỳ phát sinh? Khi viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm thì kê khai thuế GTGT như thế nào cho đúng?
Các lỗi hủy hóa đơn khi chuyển đổi sang TT78/2021/TT-BTC.
B. Hóa đơn mua hàng: Sai phạm về nội dung bắt buộc trên hóa đơn: ngày lập hay ngày ký; nội dung bắt buộc; chữ ký số; tên hàng hóa, dịch vu; sửa chữa hóa đơn; hủy hóa đơn; định dạng chuẩn của hóa đơn. Sai phạm về sử dụng hóa đơn không hợp pháp và không hợp pháp hóa đơn: Hóa đơn giả; hóa đơn không có giá trị; hóa đơn không còn giá trị. Sai phạm về lưu trữ: Điện tử (XML; INV; PDF); bản chuyển đổi hay bản thể hiện; bản in ra đóng dấu. Cách tra cứu và lưu trữ hóa đơn có mã và không có mã của cơ quan Thuế => phòng rủi ro cho Doanh nghiệp.
Sai phạm về sửa chữa hóa đơn mua hàng: hóa đơn có mã chưa gửi cho cơ quan Thuế; hóa đơn có mã nhưng chưa được cơ quan Thuế cấp mã đã gửi cho người mua – bên mua đã kê khai đầu vào thì được xử lý như thế nào; hóa đơn có mã đã được cơ quan Thuế cấp mã nhưng không gửi cho Bên mua; Hóa đơn có mã, không có mã bị sai thì sửa như thế nào? Hóa đơn TT78/2021 có được điều chỉnh cho hóa đơn TT32 và TT39/2014 hay không. Các trường hợp sửa sai không được tính vào chi phí của Doanh nghiệp.
Sai phạm về mất, cháy, hỏng, hủy hóa đơn
- Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP và các văn bản liên quan.
- Trao đổi và tháo gỡ các vướng mắc trong quá trình triển khai hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC và các hành vi xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ và thuế theo Nghị định 41/2018, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, Nghị định 102/2021...